個人年金の税金は？ 確定申告は？

個人年金の税金は？ 確定申告は？

個人年金は所得税･住民税の対象となりますので､確定申告が必要となる場合があります｡また､場合によっては贈与税の対象ともなりますので､その場合は､確定申告とは別途に贈与税も申告しなければなりません｡課税のｹｰｽには､以下の2種類があります｡

† 保険契約者と年金受取人が同じ場合

個人年金保険では､保険契約者（保険料を支払う人）と年金受取人が同一人である場合がもっとも一般的です｡その場合の個人年金も､所得税･住民税の対象となります｡

個人年金に対する所得税･住民税の課税では｢必要経費｣の控除が認められており､さらに､例外なく一律に38万円の｢基礎控除｣があります｡従って､年間の個人年金額から｢必要経費｣と｢基礎控除｣を差し引いた金額が､｢雑所得｣として課税対象額となります｡（※｢必要経費｣の算出方法については保険会社や税務署にお尋ねください｡）

ただし､給与所得者でその他の所得が個人年金だけの人は､年間の個人年金額が控除額より少ない場合､確定申告の必要はありません｡

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